La influència de la intel·ligència artificial a l’Administració Tributària

Abstract

This work analyses the use of artificial intelligence (AI) by the Spanish Tax Administration, with special attention to the Spanish Tax Administration Agency (AEAT). The objective is to determine whether the implementation of these systems respects the principle of transparency and the fundamental rights of citizens. The research is structured in five chapters: the first offers a conceptual approach to AI, its relationship with big data and machine learning, and the applicable regulations, both general and tax. The second chapter examines the principle of transparency, including automated decisions and the risks associated with “black box” systems. The third describes the AI-based mechanisms used by the AEAT, such as the generation of risk profiles and web scraping techniques. The fourth analyses the impact of these instruments on fundamental rights, with reference to national and European case law. Finally, the fifth chapter studies the AEAT's strategy in the face of ethical and legal challenges, considering the National Strategy for Artificial Intelligence and the Agency's own strategy. The conclusions assess whether there is adequate action and sufficient regulation in the use of AI in the tax field

Aquest treball analitza l’ús de la intel·ligència artificial (IA) per part de l’Administració Tributària espanyola, amb especial atenció a l’Agència Estatal d’Administració Tributària (AEAT). L’objectiu és determinar si la implementació d’aquests sistemes respecta el principi de transparència i els drets fonamentals dels ciutadans. La recerca s’estructura en cinc capítols: el primer ofereix una aproximació conceptual a la IA, la seva relació amb el big data i el machine learning, i la normativa aplicable, tant general com tributària. El segon capítol examina el principi de transparència, incloent-hi les resolucions automatitzades i els riscos associats als sistemes “black box”. El tercer descriu els mecanismes basats en IA utilitzats per l’AEAT, com la generació de perfils de risc i tècniques de web scraping. El quart analitza l’impacte d’aquests instruments sobre els drets fonamentals, amb referència a jurisprudència estatal i europea. Finalment, el cinquè capítol estudia l’estratègia de l’AEAT davant els reptes ètics i legals, considerant l’Estratègia Nacional d’Intel·ligència Artificial i la pròpia estratègia de l’Agència. Les conclusions valoren si existeix una actuació adequada i una regulació suficient en l’ús de la IA en l’àmbit tributari

Este trabajo analiza el uso de la inteligencia artificial (IA) por parte de la Administración Tributaria española, con especial atención a la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT). El objetivo es determinar si la implementación de estos sistemas respeta el principio de transparencia y derechos fundamentales de los ciudadanos. La investigación se estructura en cinco capítulos: el primero ofrece una aproximación conceptual a la IA, su relación con el big data y el machine learning, y la normativa aplicable, tanto general como tributaria. El segundo capítulo examina el principio de transparencia, incluyendo las resoluciones automatizadas y los riesgos asociados a los sistemas “black box”. El tercero describe los mecanismos basados ​​en IA utilizados por la AEAT, como la generación de perfiles de riesgo y técnicas de web scraping. El cuarto analiza el impacto de estos instrumentos sobre los derechos fundamentales, en referencia a jurisprudencia estatal y europea. Por último, el quinto capítulo estudia la estrategia de la AEAT ante los retos éticos y legales, considerando la Estrategia Nacional de Inteligencia Artificial y la propia estrategia de la Agencia. Las conclusiones valoran si existe una actuación adecuada y una regulación suficiente en el uso de la IA en el ámbito tributario